Регистрация компании в Нидерландах B.V. Общие корпоративные сведения

Нидерланды, известные миру также и как Голландия – государство, расположенное на северо-западе Европы, омываемое Северным морем и занимающее территорию площадью 41,5 тыс. км 2 . Среди официальных владений Нидерландов – остров Аруба (Карибское море) и Антильские острова.

Центральную часть Нидерландов пересекает водная артерия – Рейн.

Учитывая тот факт, что Нидерланды являются конституционной монархией, страной управляет монарх. Но его власть номинальная, основные функции – представительские. Политические и законодательные решения принимаются парламентом и правительством Нидерландов.

Административно государство делится на провинции, их всего 12. Как известно, столицей страны является город Амстердам. Но местом сосредоточения главных государственных органов и представительств является Гаага.

В Нидерландах проживает около 16 млн. человек. Из них более 80% - это нидерландцы. Доля других представителей из Европы составляет 5%.

Что касается официального языка, то в Голландии их два – нидерландский и фризский. Последний используется только жителями провинции Фрисландия.

Христианство – преобладающая религия в Нидерландах.

Официальной валютой в Нидерландах является евро.

Гости Нидерландов отмечают общее ощущение уюта и доброжелательность местных жителей как основополагающие черты образа этого красивого государства.

Голландия на сегодняшний день также является весьма привлекательной в инвестиционном плане. Многие предприниматели стремятся зарегистрировать компанию в Нидерландах.

Регистрация компании в Нидерландах. Основные преимущества.

Зарегистрировать или купить компанию в Нидерландах стало особенно выгодно с октября 2012 года. Причиной этому стали изменения в налоговой политике, а также меры по упрощению процедуры регистрации.

Выделим основные преимущества, которые принесет открытие фирмы в Нидерландах (Голландии).

Привлекательная налоговая политика. Например, нет налога на прибыль холдинга, на доходы с роялти и от выплаты дивидендов. Для получения права работать на таких условиях предусмотрено прохождение специальной процедуры.
Выгодное расположение в Европе.Бизнес в Нидерландах имеет выход на европейские рынки. А это – дополнительные возможности для расширения объёмов импорта и экспорта.
Международный авторитет Нидерландов,который заведомо гарантирует Вашей фирме в Голландии стойкое доверие со стороны потенциальных партнёров, потребителей. Показательно, что известнейшие мировые бренды регистрируют свои дочерние компании в Нидерландах.
Постоянное внедрение инноваций в экономику.Совершенствование голландской экономики, в том числе и технологическое, позволяет увеличить эффективность ведения дел в офисе Нидерландов.
Выгодное сотрудничество с банками.Владельцам компании банки предлагают особые условия сотрудничества. Для голландской банковской системы характерно закрепление сети банков за определённой областью, например, деятельностью в сельском хозяйстве.
Надёжность правовой системы.Собственник компании в Нидерландах надёжно защищен в юридическом плане. Управление фирмой, её работа четко прописаны в законах. Поэтому «туманное» прочтение документов компании исключено.
Удобство заключения сделок с иностранными инвесторами.
Возможность избежания двойного налогообложения.
Наличие сервиса IP-Box. Таким образом, производитель продуктов интеллектуальной собственности, которые производятся в Голландии, получает возможность использования льготного режима налогообложения.
Невысокий размер уставного каптала. Этот плюс появился в результате упрощений в требованиях к регистрации компании в Нидерландах.

Формы ведения бизнеса.Бизнес в Голандии.

Наиболее интересны для предпринимателя такие виды компаний в Нидерландах:

Закрытая компания с ограниченной ответственностью, BV;
Открытая компания с ограниченной ответственностью, NV.

Компания в Голландии: особенности регистрации и ведения деятельности.

Название компании не может быть идентичным или похожим на уже существующее. Оно не должно вводить в заблуждение в плане сферы деятельности, и не может демонстрировать принадлежности к королевской семье или органам самоуправления Нидерландов. Необходимо включать в название аббревиатуры BV, NV или их полные формы.
Минимальный капитал для BV – € 0,01. И на момент регистрации необходимо оплатить минимум одну акцию. В дальнейшем предусмотрено увеличение уставного капитала.
Минимальный капитал для NV – от € 225 000, € 45 000 (20%) должны быть оплачены при регистрации.
Выпуск акций.КомпанияBV и NVимеют право выпуска только именных акций. Возможен выпуск:

Приоритетных акций, наделённых определёнными правами (они обозначены в уставе);

Привилегированных акций (дают акционеру право получать фиксированные дивиденды). Акт передачи акций должен быть нотариально заверен. Ведётся регистр акционеров, за это отвечают директора. В реестре должны содержаться данные об именах, адресах акционеров, о количестве акций, уплаченных сумах, а также информация о передаче, залоге, использовании акций.

Количество директоров и акционеров – минимум один. Не имеет значения их гражданство и резидентность. Единственный акционер может быть и директором.

Личное присутствие учредителя на процедуре подписания документов не обязательна. Достаточно иметь своего представителя, которому выдана доверенность. Также можно действовать посредством услуги номинального держателя.
Информация о директорах и акционерах компании содержится в акте об учреждении компании в Нидерландах, такие данные доступны для третьих лиц.
Компания, в которой более, чем один акционер, управляется Советом Директоров.
Разрешено наличие номинальных акционеров и директоров.
Все изменения, происходящие в структуре акционеров, следует нотариально заверять.
Номинальные директора выдают доверенности только для конкретных сделок.
Секретарь не требуется.
Юридический адрес должен находиться в Нидерландах.
Допускается преобразование компании NV в BV, а также наоборот. Для этого нужно внести изменения в устав в форме нотариального акта, который должен быть заверен голландским нотариусом.

Налоги в Нидерландах.

Компания в Голландии (Нидерландах) выплачивает налог на прибыль в размере:

20% (при размере прибыли до € 200 000),

25% (если прибыль превышает сумму в € 200 000).

Налог на дивиденды выплачивается по ставке 15%, не имеет значение, получат их резидент или нерезидент. Заключение договора об избежании двойного налогообложения позволит дополнительно снизить ставку. Этот налог может быть зачтен у источника акционером-резидентом в счет личных, а также корпоративных налоговых обязательств. Налог у источника для акционеров-нерезидентов – окончательный.

Налог на прирост капитала – 0%.

Гербовый сбор – 0%.

Налог на проценты с дивидендов и роялти – 0%.

НДС – 21% (общая ставка), 6% и 0% (льготные ставки).

Бухгалтерия в Нидерландах.

Сдача бухгалтерской отчетности – обязательное требование. Все финансовые отчеты хранятся в голландском офисе компании.

В общем же компании в Нидерландах сдают:

Баланс и отчет об убытках и прибылях с примечаниями;

Отчет касательно движения денежных средств;

Отчет директоров (за исключением случаев, когда есть законное освобождение);

Доклады о происшествиях, которые могли сказаться или отразились на финансовом состоянии компании.

Зарегистрировать или купить компанию в Нидерландах (Голландии) теперь просто. Регистрация компаний (в том числе оффшоров) является одним из основных направлений деятельности нашей компании. С нами регистрация фирмы в Нидерландах (Голландии) пройдёт быстро и эффективно!

Нидерланды - один из старейших и уважаемых оффшорных центров и не является классическим оффшором, специализирующийся по всему миру в различных отраслях промышленности - это финансовая, управление, страхование, судостроение и т. д. По мнению опытных бизнесменов, Нидерланды являются достаточно привлекательным для регистрации компаний и отличным местом для ведения бизнеса, благодаря хорошим отношениям с другими странами мира.

Какие основные формы регистрации оффшорной компании в Нидерландах?

В Гражданском кодексе Нидерландов 1992 г. приведены понятия Организационно - правовых форм для ведения международного бизнеса: Открытая компания с ограниченной ответственностью в Нидерландах - (Naamloze Vennootschap) NV; Закрытая компания с ограниченной ответственностью в Нидерландах (Besloten Vennootschap) BV; Партнёрство с ограниченной ответственностью - Commanditaire Vennootschap (CV). Особенно распространены компании типа Закрытая компания с ограниченной ответственностью (Besloten Vennootschap) BV.

Особенности налогообложения в Нидерландах?

Известно, что в Государстве благоприятная и гибкая система налогообложения. Возможность компании получить освобождение от уплаты налога – это реализовать прирост капитала за счет размещения акций дочерних компаний. Налог на прибыль составляет от 20 % до 25 % от величины доходов Компании, при этом: мин. ставка налога на прибыль для компании составит 20% при доходах компании не превышающим 200.000 EUR и мах. ставка налога на прибыль составит 25% при доходах компании свыше 200.000 EUR. Общая ставка по НДС составляет- 21%. Для определенных категорий товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере - 6% и ставка в размере - 0% применяется при экспорте товаров и услуг на территории Евро Союза.

Требования к выбору названия компании в Нидерландах?

Выбор наименования компании должен соответствовать следующим требованиям: исключаются те названия, которые прямо или косвенно ассоциируются с известными брендами, королевской семьей, органами местного самоуправления, правительством и т. д.; название должно быть уникальным и не похожим на уже зарегистрированные в реестре наименования; в названии компании необходимо указание на сокращение или их полные организационно - правовые формы «BV» или «Besloten vennotschap», «NV» или «Naamloze Vennootschap».

Требования к отчетности и аудиту по деятельности компании в Нидерландах?

Необходимо ведение финансового учета в компании и предоставлять его в торговый реестр Торгово-промышленной палаты в течение 8 дней после его утверждения общим собранием акционеров или участников. Финансовая отчетность составляется ежегодно и должна быть подготовлена в течение 5 месяцев после окончания финансового года. Аудит осуществляется местным аудитором в случаях, если компания по своим признакам считается: средней или крупной. К малой компании - не распространяется требование по аудиту, если они отвечают двум или трём показателям: 1) число наемных работников составляет менее 50 человек; 2) активы составляют менее 4,4 млн.евро; 3) чистый оборот менее 8,8 млн. евро.

Иностранные предприниматели и международные компании начинают новую деятельность в Нидерландах, часто создали голландскую компанию BV. Для включения компаний с ограниченной ответственностью (LLC), на голландском языке «Besloten Vennootschap» (BV)
Нидерланды Компания BV похожа на английскую компанию или немецкую компанию UG. Нидерланды BV также является наиболее распространенным типом структуры компании для .

Основные черты голландский BV:

Минимальный акционерный капитал € 1
Акционер несет ответственность только за сумму, уплаченную в качестве акционерного капитала
Выдача или передача акций требуется разрешение от акционеров (акционеров)
акционеры зарегистрированы в голландском реестре компаний
Иностранная компания, местная компания или физическое лицо может быть акционером или директором голландского BV

Поправки к голландскому законодательству о компаниях упростили включение Нидерландов BV, что значительно сократило стоимость образования компании в Голландии.

Требования к созданию голландского BV

Для создания голландского BV у Dutch Dutch Limited могут быть члены-учредители, которые являются (иностранными) компаниями или частными лицами. Голландский закон о компаниях позволяет недавно создать Нидерланды BV, который будет сформирован с одним или несколькими директорами, которые могут быть акционерами (акционерами). Основным преимуществом голландской компании BV, в отличие от голландской компании NV, является минимальный акционерный капитал € 1. Большинство предпринимателей выбирают акционерный капитал в € 100 от € 1. (Акции 100 € 0,01 или € 1)

Первым финансовым годом компании может быть расширенный год, например: Если вы начинаете бизнес на 10-10-2018, ваш первый финансовый год может быть от 10-10-2018 до 31-12-2019.

Основное требование о создании Нидерландской BV или голландской компании с ограниченной ответственностью - иметь местный деловой адрес Нидерландов.

Основные этапы регистрации голландского BV

Публичный нотариус подготовит проект устава. Официальные документы на голландском языке должны содержать информацию об управлении, акционерах, деловой активности компаний, уставном капитале и регистрационном адресе.

После составления устава и документа об образовании начнется процедура регистрации. Основные этапы:

Проверка доступности названия компании и резервирование имени
Сбор документации должной осмотрительности для отправки инкорпорированному агенту
Предоставление нотариально заверенных документов и документов о регистрации
Регистрация в коммерческом регистре Нидерландов
Регистрация в налоговых органах
Открыть банковский счет и внести капитал компании
Начало деловых операций

Открытие банковского счета для голландского BV

Для голландского BV необходимо иметь корпоративный банковский счет. Банковский счет может быть создан после формирования компании. После включения банка капитал компании может быть передан. Банковский счет необходим для осуществления повседневной предпринимательской деятельности и для вклада в уставный капитал. Для получения голландского банковского счета рекомендуется создать компанию Нидерландов BV. Во многих случаях банковский счет компании можно открывать удаленно.

Регистрация НДС

Для большинства предприятий настоятельно рекомендуется выполнить регистрацию НДС. С активным Номер НДС Компания не должна взимать НДС за транзакции между европейскими государствами-членами.

Так же как НДС, уплаченный в стоимости бизнеса (аренда, покупка запасов и запасов), может быть возвращен компанией.

Разрешения для ведения бизнеса в Нидерландах

Для некоторых видов деятельности компании требуются разрешения или лицензии, предоставленные правительством или контролирующим органом. В большинстве случаев лицензии могут быть легко организованы, самые сложные лицензии находятся в сфере финансовых услуг или платежей.

Финансовые лицензии для компаний по обработке платежей, инвестиционных компаний или финансовых услуг
Агентства по трудоустройству должны иметь лицензию на организацию филиала
Платформы Crypto могут не требовать лицензирования, в зависимости от точной деловой активности
Импортным и экспортным компаниям потребуется Регистрация EORI , это может быть выполнено в течение недель 1-2
Местные бары и отели требуют лицензии местного муниципалитета для осуществления предпринимательской деятельности
Определенные типы магазинов регулируются, например, ночные магазины
Предприятиям по производству продуктов питания и косметики могут быть лицензированы, чтобы они соответствовали кодам здоровья и защите потребителей
Транспортные компании

Нидерланды «Flex BV»

Из-за популярности в других странах с ограниченными компаниями правительство Нидерландов в 2012 решило упростить правила на голландском BV. Нынешние компании BV известны по закону как «Flex BV», для гибких.

Flex BV имеет тот же статус и черты, что и старая обычная BV-компания, однако легче сформировать Flex BV. Например, требуемый капитал для Flex BV в настоящее время составляет € 1. До того, как правила были реформированы, требуемый капитал составлял € 18.000.

Преимущества компании Нидерландов BV

Нидерланды BV - очень гибкая и конкурентоспособная компания. Он имеет много преимуществ и может использоваться для разных целей. Наиболее популярными являются:

Каковы различия между голландскими компаниями BV и NV?

Компания NV не имеет ограничений на акции, акции BV могут быть переданы только нотариальным актом
У акционерного капитала для NV есть минимальное требование € 45.000, для BV это всего лишь € 1
NV можно перечислить на публичную фондовую биржу, компания BV предназначена только для частных акционеров.
У NV должен быть совет директоров и более строгие требования, BV нуждается только в директоре и акционере.
NV обычно формируется только публичными компаниями.

Голландское налогообложение BV

В Нидерландах действуют налоговые соглашения 100, это больше, чем любая другая страна в мире. BV считается законным гражданином в Нидерландах, однако местный деловой адрес необходим.

Компании, зарегистрированные для налогообложения, должны уплачивать корпоративный налог на прибыль, ставки корпоративного налога варьируются от 20% до прибыли в размере 200.000 и 25% для вышеуказанных сумм. В ближайшие годы Нидерланды планируют снизить ставки корпоративного налога, чтобы привлечь больше иностранных компаний.

Ставки НДС составляют 9% для нижней ставки и 21% для верхней Ставка НДС , Цены зависят от видов деятельности, с которых взимается НДС. (НДС 9% для более низкой ставки НДС действителен с 01-01-2019)

Компании, базирующиеся в Нидерландах, должны платить налоги за свой доход во всем мире, а компании-нерезиденты должны платить налоги только за определенные доходы.

Юридические обязательства по созданию голландской компании с ограниченной ответственностью

Публикация годовых отчетов голландского ООО ограничивается несколькими требованиями. Например: документ о регистрации нотариуса, акционерный капитал и сведения о директорах и членах совета директоров.

Документ о регистрации содержит информацию о внутренних процессах и принятии решений. Такие, как обязанности директоров, права и обязанности акционеров. Акционеры могут голосовать за назначение директора (директоров) компании. У более крупных корпораций могут быть члены правления.

Мажоритарный акционер (акционеры) и директора регистрируются для присоединения к компании в Торгово-промышленной палате.

Содействие предпринимателям с соблюдением

Intercompany Solutions специализируется на помогая и создавая компании Holland BV для иностранных предпринимателей.
Возможные услуги: Назначение корпоративного секретаря, который управляет такими действиями, как приобретение местного банковского счета, подает заявку на номер EORI или ведет документы компании.

Директора (директора) и / или совет компании несут ответственность за выполнение налоговых обязательств и ведение надлежащего учета. Компания Нидерландов BV должна подавать налоговые декларации по налогам, ежеквартально или ежемесячно.

Годовые требования к отчетности для голландских BV

Голландская BV обязана составлять годовую финансовую отчетность для акционеров. Годовые отчеты должны быть подготовлены в соответствии с правилами, записанными в гражданском кодексе голландского законодательства о компаниях.

Ежегодно компания должна публиковать ограниченный баланс, обычно это делается с помощью вашей учетной записи. Строгие требования к аудиту необходимы для компаний, которые имеют оборот 8.800.000 EUR в год, баланс более 4.400.000 EUR или больше, чем сотрудники 50.

Публикация годового отчета должна быть сделана в голландском реестре фирм. Эта публикация должна быть сделана в течение 13 месяцев после окончания года. Директор (и) может быть привлечен к ответственности в случае поздней публикации.

Каждый год акционеры должны провести общее собрание. Цель совещания - обсудить годовой отчет и проанализировать результаты деятельности руководства. Встреча между частными компаниями, как правило, является неформальным мероприятием, поскольку акционеры хорошо знакомы друг с другом и не видят необходимости вести официальные уведомления о встрече.

О компании Intercompany Solutions

Работая с 2013, наша компания помогла сотням клиентов из стран 30 + наладить свой бизнес в Нидерландах. Наши клиенты варьируются от владельцев малого бизнеса, открывающих свою первую компанию, до транснациональных корпораций, открывающих дочернюю компанию в Нидерландах.

Наш опыт работы с международными предпринимателями позволил нам идеально настроить наши процессы, чтобы обеспечить успешное создание вашей компании. Удовлетворенность клиентов гарантируется для всех предлагаемых нами услуг.

Наш опыт:

1. - Начиная голландский бизнес, полный пакет;
  - Содействие местным нормам;
  - Заявление на выпуск EORI или номера НДС;
  - Бухгалтерский учет;
  - Открытие банковского счета для иностранного лица;
  - Секретарская поддержка: премиальный пакет.

Ассоциации и членства

Мы постоянно совершенствуем наши стандарты качества, предоставляя безупречные услуги.

Медиа

Вопросы по регистрации BV

Могу ли я включить BV удаленно?
Да. Иностранные предприниматели могут включать нидерландскую компанию с ограниченной ответственностью без посещения Нидерландов, это можно сделать, предоставив доверенность нашим сотрудникам. В этом случае проводится несколько другая процедура. Создание голландской компании BV является одним из многих преимуществ Нидерландов
Может ли кто-нибудь создать голландскую компанию независимо от того, где они находятся?
Да. Нидерланды - страна, открытая для иностранных инвесторов. Любое лицо любой национальности может стать акционером голландской ограниченной компании и создать голландский BV.
Можно ли открыть голландский банковский счет?
Разумеется, наша компания проведет вас по открытию голландского банковского счета. Во многих случаях банковский счет можно открыть даже удаленно!
Какова стоимость создания bv в Нидерландах?
В зависимости от ваших требований возможна регистрация от € 1.000. Если вы хотите открыть банковский счет или хотите получить помощь в применении НДС и бухгалтерских услугах.
Нужно ли мне говорить на этом языке?
Нет, наши агенты по регистрации обязательно проведут все процедуры на английском, итальянском или испанском языках. Должностные лица Нидерландов смогут общаться на английском языке, а также часто на немецком и французском языках.
Могу ли я подать заявку на проживание в Нидерландах?
Первым шагом в подаче заявки на проживание в качестве предпринимателя, не являющегося членом ЕС, является создание компании в Нидерландах, после чего может быть подана заявка с иммиграционными службами Нидерландов. Наши консультанты будут рады познакомить вас с нашими иммиграционными партнерами.
Вы помогаете в управлении текущей компанией?
0 0 Мелвин ван Эш https://intercompanysolutions.com/wp-content/uploads/2017/11/Logo-ICS-300x102.jpg Мелвин ван Эш 2017-05-19 02:27:10 2019-03-14 16:49:38 Настроить голландскую компанию BV | Услуги по регистрации в Нидерландах

Что такое траст?

Под "трастом" понимается управление компанией и ведение администрации компании собственным персоналом траста или его директором. Персонал трастового офиса состоит из юристов, налоговых консультантов, нотариусов, адвокатов, бухгалтеров и секретарей. Трастовый офис получает большое количество конфиденциальной информации от своих клиентов и отсюда происходит название "траст", "доверять".

Трастовые офисы, среди прочего, занимаются воплощением решений клиентов, ежедневным управлением компанией, ведением бухгалтерии, предоставлением услуг директора для различного сорта компаний, регистрацией и управлением новыми компаниями и компаниями специального назначения, сдачей финансовой годовой отчётности и предоставлением других похожих услуг.

Преимущества использования траста

Существуют следующие причины для использования траста:

налоговые причины: разделение собственности и управления приносит налоговые преимущества
международные налоговые причины: налоговые преимущества, связанные со структуризацией международных групп компаний посредством использования комбинирования национальных законодательств и использования двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения
юридические причины: ограничение ответственности и защита активов от кредиторов и других лиц
финансовые причины: централизация финансовых отделов компании в единый отдел для упрощения управления и направления денежных потоков в компании
трудовые причины: управление распространением пенсии между работниками
семейные причины: правильное распределение активов/доходов среди членов семьи, а также распределение активов между наследниками во избежание ненужного растрачивания.

Выбор Нидерландов в качестве юрисдикции:

Нидерланды представляют собой стабильное, с правовой и экономической точки зрения, государство, имеющее безупречную репутацию в международном бизнесе. Благодаря обширному количеству заключённых договоров с большинством стран, Нидерланды предоставляют уверенность международным предпринимателям. Также благоприятные для холдинговых компаний финансовые механизмы и роялти структуры обеспечивают привлекательность данной юрисдикции для иностранных компаний и предпринимателей. Посредством основания холдинговой компании иностранными компаниями в Нидерландах, последние могут значительно сократить или исключить налоговое бремя по выплате дивидендов, роялти и процентов при относительно низкой стоимости создания и поддержания структуры.

Дополнительно существует возможность договориться с нидерландскими налоговыми органами по налоговым выплатам. Например, возможно получить определённость заранее по поводу финансовой преемственности цены, которую нидерландская групповая компания оплачивает или получает от иностранной групповой компании за получение или доставку услуг или товаров. Также возможно заключить договор, в котором будет охарактеризована международная корпоративная структура, что позволит, к примеру, получить определённость по применению исключения участия или по исключению по выплате налога на прибыль при использовании кооператива.

Налоговые Международные Договоры

Нидерланды заключили значительное количество международных договоров для предотвращения двойного налогообложения. Не смотря на то, что Нидерланды имеют одну из самых развитых сетей договоров об избежании двойного налогообложения, на данный момент правительство Нидерландов продолжает проводить политику расширения активного сотрудничества в сфере заключения налоговых международных договоров.

Часто случается, что компания, действующая в международном пространстве может дважды облагаться определёнными налогами. Международные договоры, заключённые Нидерландами, содержат положения, регулирующие такие ситуации. В случае возникновения двойного налогообложения, компетентный орган Нидерландов использует максимум усилий для избежания двойного налогообложения.

Посредством международных договоров, заключённых Нидерландами, можно добиться следующих налоговых преимуществ:

избежания двойного резиденства;
избежания налога на прирост капитала в стране, где расположена дочерняя компания, при продаже нидерландским акционером акций;
снижения налогового бремени по выплате дивидендов в стране нахождения дочерней компании;
снижения налогового бремени по выплате дивидендов нидерландским холдингом стране нахождения инвестора;
других преимуществ, в зависимости от юрисдикции.

Налоговые Договоры Европейского Союза

В силу того, что Нидерланды являются членом Европейского Союза, холдинговая компания, расположенная в Нидерландах может пользоваться налоговыми преимуществами Европейского Союза. Такие преимущества включают доступ к европейским директивам:

Parent-Subsidiary Directive (Директива о взаимоотношениях материнской и дочерней компании)
Merger Directive (Директива о слиянии)
Interest & Royalty Directive (Директива о процентах и роялти)

Используя, например, европейскую директиву Parent-Subsidiary Directive, нидерландские компании могут получить необлагаемые налогом дивиденды от своих дочерних компаний в Европейском Союзе.

Основные Нидерландские Налоги

Основные налоги, подлежащие к уплате в Нидерландах включают:

Налог на прибыль: прибыль до € 200.000 облагается налогом по ставке 20 %, прибыль свыше € 200.000 облагается по ставке 25 %
Innovation Box: налог в размере 5 % на доход, полученный от интеллектуальной собственности, созданной нидерландской компанией
Налог на дивиденды: налог в размере 15 % на распределение дивидендов, который часто может быть снижен до 0 % при условии применения договора об избежании двойного налогообложения или европейской директивы Parent-Subsidiary Directive
Налог на добавленную стоимость: ставка на большинство продуктов и услуг составляет 21 %
Подоходный налог: ставка меняется каждый год

Особенности налоговой системы Нидерландов

Нидерландская налоговая система имеет следующие характеристики:

Отсутствие налога на проценты
Отсутствие налога на роялти
Отсутствие налога на капитал
Отсутствие гербовых сборов
Отсутствие местных налогов на прибыль
Наличие режима исключения участия: 100 % исключение налога на дивиденды и на прирост капитала от участия
Возможность создания финансового единства
Не существует различия между регулярным доходом и доходом от прироста капитала
Возможность получить 30 % налоговую скидку для иностранных работников, которые имеют специфические знания
Возможность договорённости с налоговыми органами

Договорённости с Налоговыми Органами

Нидерланды признают два вида договорённостей с налоговыми органами:

Advance Tax Ruling - мнение налогового органа по характеристике определённых налогов для международных корпоративных структур, которое позволяет получить определённость по возможности получения исключения участия и признания постоянно действующего предприятия.

Advance Pricing Agreement - договор между налогоплательщиком и налоговым органом, который позволяет получить заранее определённость по соответствующим методам трансфертного ценообразования для некоторых сделок за определённый период времени.

Договорённости с нидерландскими налоговыми органами имеют юридическую силу и обязательны к исполнению.

Создание Нидерландского Холдинга

При создании холдинга будет существовать как минимум 2 компании: рабочая компания и холдинг. Рабочая компания занимается исполнением и заключением договоров, наймом персонала и представляет собой, таким образом, основную производственную единицу. Холдинг занимается хранением ценных активов, таких как акции рабочей компании, резервы прибыли, патенты и так далее. Также возможно накопление пенсии посредством холдинга.

Таким образом, при плохой финансовой ситуации рабочей компании или угрозе банкротства, холдинг позволяет сохранить ценные активы и при этом не быть признанным банкротом.

Преимущества нидерландского холдинга

Основными преимуществами нидерландского холдинга являются:

Исключение участия - полное исключение налогового бремени на прирост капитала по акциям и на распределение дивидендов в дочерних компаниях
Нулевой налог на дивиденды при использовании холдинга совместно с кооперативом;
Низкий или нулевой налог на репатриацию прибыли
Отсутствие налога на выплаты по роялти и процентам
Распределение рисков
Благоприятный налоговый режим по сравнению с другими странами
Возможность договориться с налоговыми органами, получив индивидуальный налоговый расчёт
Финансовое единство
Использование холдинга в качестве управляющей компании либо администратора недвижимости
Налоговый вычет расходов и убытков
Регулирования тарифов налога на прибыль
Отсутствие ограничений на обмен иностранной валюты

Исключение участия

Одним из самых больших преимуществ нидерландского холдинга является исключение участия. Данное преимущество заключается в исключении от обязанности уплаты налога на прибыль организаций по любой прибыли, полученной от инвестирования в акционерный капитал другой местной либо иностранной компании. Дивиденды и доходы капитала, возникающие от такого держания акций, исключаются от налогов, в то время как потери капитала и расходы на приобретение и утилизацию не подлежат вычету.

Исключение участия действует как для участий в нидерландских компаниях, так и для участия в иностранных компаниях. Вследствие того, что прибыль не будет заново облагаться налогом, иностранные дочерние компании смогут на основании аналогичной финансовой позиции конкурировать с местными предприятиями.

Соблюдение следующих условий предоставляет возможность получить исключение участия:

1) Акционер держит как минимум 5 % номинального оплаченного капитала в другой компании 2) Основная деятельность дочерней компании не должна расцениваться как "пассивная инвестиционная деятельность". Существование пассивной инвестиционной деятельности зависит от целей налогоплательщика 3) Дочерняя компания не может быть "финансовым инвестиционным фондом"

Распределение рисков

Холдинговая структура часто используется с целью распределения рисков. Это осуществляется посредством создания простой структуры включающей холдинг и рабочую компанию. Банкротство рабочей компании не приводит к автоматическому банкротству холдинга. При переносе недвижимости и инвестиций в холдинговую компанию, риск потери активов в случае ухудшения финансовой ситуации рабочей компании уменьшается.

При существовании холдинга возможно ведение консолидированной бухгалтерской отчётности.

Резервы прибыли

Холдинг может использоваться с целью обеспечения сохранности резервов прибыли. В случае, если производственная компания несёт убытки или находится на стадии банкротства, резервы прибыли будут утеряны. Чтобы избежать это, прибыль передаётся в холдинг и, таким образом, прибыль не будет подвергаться риску и в то же время финансовый расчёт будет отложен. Резервы могут быть в любой момент использованы снова в качестве капитала. Также холдинг позволяет использовать денежные средства рабочей компании для обеспечения другой рабочей компании, когда существует потребность в финансировании последней.

Финансовое единство

При условии держания 95 % акций холдинговой компанией в рабочей компании, возможно создание так называемого финансового единства. При этом материнская компания облагается налогом в качестве группы совместно с дочерними компаниями. С точки зрения налога на прибыль это означает, что дочерние компании считаются поглощёнными материнской компанией. Разрешение на создание финансового единства выдаётся налоговой инспекцией. При существовании нескольких рабочих компаний и использовании финансового единства существует возможность взаимозачёта прибыли из одной рабочей компании с убытками из другой рабочей компании. Таким образом уменьшается налог на прибыль.

Регулирование тарифов налога на прибыль

Посредством разделения прибыли по нескольким компаниям можно уменьшить налог на прибыль. Прибыль до € 200.000 облагается налогом на прибыль в размере 20 %, в то время как прибыль более € 200.000 подлежит обложению по ставке 25 %.

Innovative Box

Режим Innovative Box позволяет значительно снизить ставку налога на прибыль, при условии, что прибыль получена от объектов интеллектуальной собственности. В соответствии с данным режимом доходы от интеллектуальной собственности компании облагаются по ставке 5 %, в том случае если доходы от интеллектуальной собственности превышают затраты на развитие интеллектуальной собственности. Если доходы от интеллектуальной собственности не превышают затраты на развитие интеллектуальной собственности, то применяется стандартная ставка налога на прибыль. Расходы, понесенные при использовании объектов интеллектуальной собственности, приравниваются к затратам на развитие. Доходы от прироста капитала от нематериальных активов также подпадают под данный режим.

Холдинг в качестве управляющей компании

Холдинг может выступать в качестве управляющей компании. Это удобно, когда существует несколько крупных акционеров. Каждый такой акционер может создать собственный холдинг, который будет выступать в качестве управляющей компании. За такую деятельность холдинг получает компенсацию, которая будет облагаться налогом. Впоследствии, каждый крупный акционер сможет определять, в пределах собственного холдинга, величину зарплаты, порядок выплаты и величину дивидендов.

В целях избежания двойного налогообложения, холдинг не обязан выплачивать налог на прибыль и дивиденды с полученной прибыли.

Нидерландская финансовая компания

Благоприятный налоговый климат Нидерландов используется для создания финансовых компаний. Групповая финансовая компания используется в качестве посредника для предоставления займов, необходимых для расширения международных компаний и минимизирования их международных налоговых выплат.

Таким образом, можно создать финансовую компанию в стране с низким налогом на проценты.

Дополнительно существует возможность использовать займ в пределах участия. Займ в пределах участия - это конструкция, при использовании которой нидерландская материнская компания предоставляет займ иностранной дочерней компании, при условии существования участия. Для нидерландских фискальных целей такой займ будет расцениваться в качестве взноса в капитал. В результате, полученный материнской компанией, процент по займу будет рассматриваться в качестве дивиденда от участия и выплаты по погашению кредита будут рассматриваться в качестве возвращения капитала. Полученный, таким образом, процент не будет облагаться налогом.

Нидерландский Кооператив

Нидерландский кооператив, признаётся в качестве организационно-правовой формы европейской директивой Parent-Subsidiary Directive, что означает, что кооператив имеет право получать дивиденды от европейских дочерних компаний без необходимости выплачивать любые налоги на дивиденды в стране нахождения дочерней компании.

Несмотря на то, что кооператив обязан выплачивать налог на прибыль, при правильном структурировании, нидерландский кооператив предоставляет возможность исключить налог на прибыль, распространяемую кооперативом своим членам. Дополнительно кооператив может получить право на исключение участия.

Требования к Нидерландским Компаниям

Нидерландские компании должны быть зарегистрированы в Нидерландской Торговой Палате, иметь как минимум одного личного или корпоративного директора и одного акционера. Чтобы иметь доступ к договорам об избежании двойного налогообложения и европейских директив, нидерландская компания должна быть налоговым резидентом Нидерландов. Налоговое резиденство определяется посредством нахождения места эффективного управления.

Место эффективного управления должно соответствовать следующим требованиям, чтобы расцениваться таковым:

администрация и бухгалтерия должны вестись в Нидерландах
главный офис компании находится в Нидерландах
большинство членов совета директоров должны быть резидентами Нидерландов
встречи совета директоров проводятся в Нидерландах

Обзор Услуг Партнеров этого веб-сайта

Партнеры этого веб-сайта специализируются в предоставлении трастовых услуг. Они имеют внушительный опыт в предоставлении бизнес услуг, услуг управления, фидуциарных услуг и услуг в области недвижимости для международных и нидерландских клиентов.

Также они предоставляют услуги в следующих юрисдикциях:

Британские Виргинские Острова, Великобритания, Германия, Кипр, Кюрасао, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, Сингапур, США, Швейцария.

Спектр услуг является исключительным и включает среди прочего следующие услуги:

предоставление домициля, телефона/ факса, коммуникационной инфраструктуры
помощь в создании новых компаний и регистрации записи в торговый реестр
обработка ежедневной бухгалтерии и корреспонденции совместно с подготовкой и подачей годового отчёта и данных о компании
запрос возврата НДС и налога на прибыль
предоставление личного/корпоративного директора
функционирование в качестве представителя компании (посредством доверенности и доверенности на подписание)
открытие и ведение банковского счёта
предоставление специализированных юридических и секретарских услуг
координация и контроль за активами и недвижимым имуществом

Этот список услуг не является исчерпывающим. В соответствии с Вашими пожеланиями, партнеры этого веб-сайта могут прислать Вам полный список. Кроме того, они могут подготовить для Вас фиксированную оферту.

Указанная информация является актуальной по состоянию на март 2017 года.

Развернуть все записи Свернуть все записи

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Королевство Нидерландов расположено в западной части Европы, граничит с Бельгией и Германией.
Площадь Нидерландов составляет 41,543 кв. км, а численность населения – 16,805,037 человек (2013). По этническому составу большинство населения – голландцы (80,7%), около 5% – жители разных государств Евросоюза, а остальная часть представлена такими национальностями, как индонезийцы, турки, суринамцы, марокканцы, а также жителями стран Карибского бассейна и др.
Столица Нидерландов – Амстердам. Официальный язык – нидерландский.
Национальная валюта – евро (EUR).
Климат в Нидерландах умеренный, морской, с прохладным летом и мягкой зимой. Средняя максимальная температура воздуха летом (июль) +17 °C; средняя минимальная температура (январь) +1°C. Зимой температура воздуха редко опускается ниже нулевой отметки на длительный срок.
Разница во времени с Москвой составляет минус 3 часа.
Уровень грамотности - 99%.
Телефонный код – +31.

История

Соединенные провинции Нидерландов провозгласили независимость от Испании в 1579 году. XVII век стал для Нидерландов веком прорыва в мореплавании и коммерции, Нидерланды обладали поселениями и колониями по всему миру. В 1815 году после двадцатилетней французской оккупации было создано Королевство Нидерланды. В 1830 году произошло выделение Бельгии в отдельное королевство. Нидерланды заявили о своем нейтралитете во время Первой мировой войны, но тем не менее подверглись вторжению и оккупации со стороны Германии. Сегодня Нидерланды являются современной, развитой страной, а также одним из ключевых экспортеров сельскохозяйственной продукции. Нидерланды были одним из основателей НАТО и ЕС, а также приняли активное участие во введении новой валюты – евро. В 2010 году Нидерландские Антильские острова прекратили свое существование как государство. Более мелкие острова, Бонайре, Синт-Эстатиус и Саба, стали специальными муниципальными единицами Нидерландов. А более крупные острова, Синт-Мартен и Кюрасао, получили, как до них Аруба, status aparte , то есть стали самоуправляемыми государствами со значительной автономией в составе Королевства Нидерландов.

Государственное устройство

Королевство Нидерландов разделено на 12 провинций. Кроме того, в состав королевства входят расположенные в Карибском бассейне острова Аруба, Кюрасао и Синт-Мартен, имеющие статус самоуправляемых государственных образований
Нидерланды – конституционная монархия.
Глава государства – наследственный монарх, который имеет очень ограниченные полномочия.
Исполнительная власть принадлежит совету министров, совещательному совету кабинета министров Нидерландов. В состав кабинета обычно входят от 13 до 16 министров, а также ряд госсекретарей. Главой правительства является премьер-министр.
Законодательная власть представлена двухпалатным парламентом – Генеральными штатами, которые состоят из верхней палаты, т.н. Первой палаты (75 мест, члены данной палаты избираются советами 12 провинций на четырехлетний срок), и нижней палаты, т.н. Второй палаты (150 мест, члены данной палаты избираются всеобщим голосованием на четырехлетний срок).
Судебная власть в себя: 19 окружных судов (судов первой инстанции), 5 апелляционных судов (в Амстердаме, Арнеме и других крупных городах) и Верховный суд. В данных судах рассматриваются гражданские, уголовные и налоговые дела. Судьи назначаются монархом из списка, составляемого Второй палатой Генеральных штатов; назначение является пожизненным, но предельный возраст пребывания в должности – 70 лет.

Экономика

Экономика Нидерландов является шестой по величине в еврозоне и характеризуется стабильной промышленностью, умеренным уровней безработицы и инфляции, значительным оборотом внешней торговли. Существенный вклад в благосостояние Нидерландов вносят финансовый сектор и транспортные услуги: Амстердам является одним из крупнейших финансовых центров мира, а в Роттердаме находится крупный порт. Основными отраслями промышленности являются пищевая, химическая, нефтеперерабатывающая и машиностроительная. В высокомеханизированном сельскохозяйственном секторе занято всего 2% трудоспособного населения, однако он в значительной степени обеспечивает пищевую промышленность страны и составляет значительную часть ее товарного экспорта.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

Правовая система Нидерландов основана на романо-германском праве и включает в себя элементы французской теории уголовного права.
Конституцией не разрешен судебный пересмотр законодательных актов Парламента.
Нидерланды признают обязательную юрисдикцию международного Суда ООН с оговорками.

Организационно-правовые формы

Законодательство Нидерландов предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:

частная компания с ограниченной ответственностью (Besloten Vennootschap, B.V.);
публичная компания с ограниченной ответственностью (Naamloze Vennootschap, N.V.);
кооператив (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid/beperkte aansprakelijkheid/uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./B.A./U.A.);
коммандитное товарищество (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
индивидуальный предприниматель.

Наиболее популярной и распространённой формой является компания с ограниченной ответственностью (Besloten Vennootschap, или сокращенно B.V.).

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

Наименование компании должно соответствовать требованиям голландского Закона о наименованиях юридических лиц (Handelsnaamwet), которые заключаются в следующем:

Обязательным элементом названия, указывающим на организационно-правовую форму компании с ограниченной ответственностью, является словосочетание «Besloten Vennootschap» (или сокращенно «BV»).
В наименовании может использоваться голландский или любой другой язык, при условии написания наименования латинскими буквами. Использование наименований на русском языке (т.е. с использованием кириллицы) недопустимо.
Наименование не должно вводить в заблуждение, это означает, что нельзя использовать наименование, совпадающее или сходное с наименованиями уже зарегистрированных компаний. Иными словами, наименование должно быть уникальным в той сфере и регионе, где компания планирует вести деятельность. Таким образом, предполагаемое наименование должно быть в первую очередь проверено в реестре Торговой палаты того округа, где будет находиться компания. Торговая палата за отдельную плату также может произвести проверку наименования на уникальность на территории всего Королевства.
Наименование не должно совпадать с существующими торговыми знаками. При этом стоит отметить, что при регистрации компаний Торговая палата не отслеживает этот факт, поскольку за охрану торговых знаков отвечает находящееся в Гааге Патентное Ведомство стран Бенилюкса.
Получения разрешения или лицензии требуют следующие элементы названия, их производные или эквиваленты на иностранных языках: Bank, Building Society, Savings, Loans, Insurance, Assurance, Reinsurance, Fund Management, Investment Fund, Trust, Trustees, Chamber of Commerce, Co-operation, Council, Municipal, а также любые другие элементы, предполагающие связь с банковской или страховой деятельностью.

Регистрация компании

Для регистрации BV в Нидерландах необходимо пройти следующие этапы:

Поверить наименование : с июля 2011 года Торговая палата больше не занимается проверкой названий компаний. Теперь это можно сделать самостоятельно на сайте Торговой палаты бесплатно.
Составить и подписать Акт об учреждении компании у голландского нотариуса :Акт об учреждении должен включать в себя: устав компании; наименование компании; местонахождение компании; основные цели (виды деятельности) компании; размер объявленного уставного капитала и сведения об акциях, выпускаемых при регистрации; полномочия директоров по представлению интересов компания (совместно или по отдельности); данные учредителя (-ей)/акционера (-ов); назначение первого управляющего директора (-ов); а также первый отчетный период.
Зарегистрировать компанию в местной торговой палате и получить регистрационный номер : регистрация в торговой палате может быть осуществлена онлайн или лично. Регистрация онлайн занимает несколько часов, лично – одну неделю. При этом обязательно членство в местной торговой палате.
Встать на учет в налоговых органах и органах социальной защиты : постановка на учет в налоговых органах занимается 4-6 недель. Для подоходного налога требуется отдельная регистрация, которая также занимает 4 недели.

Создание новой компании BV как правило занимает от 2 до 6 недель. При полном содействии нотариуса и торгово-промышленной палаты компанию можно зарегистрировать в течение 5 рабочих дней.
Разрешаются полочные компании. Однако отмена требования получения разрешения от министерства юстиции, минимального размера капитала (18 тыс. евро), а также банковского или аудиторского отчета повысили тенденцию регистрации новых компаний вместо покупки полочных.

Банковский счет

Голландские банки ведут строгую политику приема новых клиентов, например, они требуют информацию о конечном бенефициаре. В случае если бенефициар, директор и акционер не являются резидентами ЕС, банк также может запросить дополнительную информацию по структуре компании, бенефициарам и управленцам компании. Особенно если есть взаимосвязь с офшорными юрисдикциями. Связь со странами повышенного риска – Кубой, Ираном, Мьянмой, Северной Кореей, Суданом и Сирией – может стать причиной отказа. Некоторые банки открывают счета для нерезидентных компаний, но такую услугу обычно активно не продвигают.

Ограничение деятельности

Существует также ряд ограничений на деятельность частных компаний. Они не могут без специального разрешения вести банковскую и страховую деятельность, оказывать финансовые услуги и услуги, связанные с предоставлением потребительских кредитов, а также вести деятельность в качестве агентств по трудоустройству.

Зарегистрированный офис

Голландские компании должны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес) на территории Нидерландов. По адресу этого зарегистрированного офиса должен храниться реестр акционеров, протоколы и резолюции, документы о передаче акций, административные документы и документы бухгалтерского учета.

Печать

Обязательных требований по наличию печати компании не установлено.

Редомицилирование

Редомицилирование компаний в Нидерланды или из Нидерландов не допускается.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директор

Минимальное число директоров голландской компании B.V. – один. Им может быть как физическое, так и юридическое лицо. Данные о директорах вносятся в открытый реестр. Закон не устанавливает требования относительно резидентности директоров. Однако для того чтобы компания была признана резидентной и, следовательно, могла применять соглашения об избежании двойного налогообложения, рекомендуется, чтобы управление и контроль осуществлялись в Нидерландах. Это означает, что большинство директоров компании должны быть резидентами Нидерландов, и все собрания совета директоров также должны проводиться на территории Королевства. Более того, рекомендуется, чтобы хотя бы один директор был резидентом для решения повседневных вопросов, например, обновление или смена банковских контрактов, открытие дополнительных банковских счетов, закрытие или изменение контрактов, связанных с телефонной или Интернет-подпиской, изменение информации в торгово-промышленной палате.

Секретарь

Компании, зарегистрированные в Нидерландах, не обязаны назначать секретаря компании.

Акционер

Голландская компания B.V. может иметь одного и более акционеров, которыми могут быть физические и юридические лица, резиденты Нидерландов или нерезиденты. Данные об акционерах сообщаются местному агенту, но не вносятся в открытый реестр, за исключением случаев, когда у компании всего один акционер. При этом, однако, следует отметить, что непосредственно учредители компании будут указаны в открытом реестре независимо от их числа. Общие собрания акционеров должны проводиться ежегодно в месте, указанном в уставе компании, или же на территории муниципалитета, где находится юридический адрес компании. Указанное в уставе место проведения собраний может находиться как на территории Нидерландов, так и за пределами Нидерландов (последнее стало возможно с вступлением в силу упрощенного законодательств по компаниям BV). В случае проведения общего собрания в другом месте, нежели установлено, решения могут приниматься, только если присутствующие акционеры представляют весь выпущенный уставный капитал компании.

Бенефициар

Информация о бенефициарном владельце голландской компании считается строго конфиденциальной и сообщается в рамках обязательной процедуры due diligence только местному агенту и банку, в котором открывается счет для оплаты уставного капитала, а также аудитору (при наличии последнего). Указанные лица вправе раскрыть информацию о бенефициаре только в предусмотренных законом случаях с соблюдением определенной процедуры.

Уставный капитал и акции

Упрощение законодательства по компаниям BV, вступившее в силу с 1 октября 2012 года, внесло ряд существенных изменений, связанных с уставным капиталом BV. До этого минимальный размер объявленного уставного капитала составлял 18.000 евро. Данное требование о наличии минимального уставного капитала и его оплате было отменено.
Еще одним изменением стало появление возможности номинировать уставный капитал компании не только в евро, но и в других валютах.
Отменено было также и требование об обязательном включении в устав BV пункта, ограничивающего передачу акций, теперь акции могут передаваться/обращаться совершенно свободно.
BV может выпускать лишь именные акции; выпуск акций на предъявителя или акций без указания номинальной стоимости не разрешен. Номинальная стоимость акций, как правило, составляет 1 евро.

Ежегодное продление

Продление голландских компаний осуществляется ежегодно и включает в себя, как правило: оплату услуг номинальных директоров и акционеров (при наличии таковых), услуг по предоставлению компании юридического адреса и оплату пошлины в Торговую палату (размер пошлины зависит от размера уставного капитала и количества сотрудников).

ЛИКВИДАЦИЯ

Основания для ликвидации

Голландская компания может быть ликвидирована:

добровольно – специальным решением общего собрания;
в случае наступления события, которое, согласно уставу, приводит к ликвидации компании;
в случае объявления компании банкротом;
решением Торговой палаты в случае невыполнения компанией определенных административных обязательств;
решением суда в предусмотренных законом случаях.

Добровольная ликвидация

Решение общего собрания о ликвидации компании должно быть зарегистрировано в торговом реестре Торговой палаты вместе со сведениями о ликвидаторе (ликвидаторах). Если ликвидаторы не назначены, то обязанности ликвидационной комиссии исполняет совет директоров. Во всех выпускаемых с этого момента публикациях, письмах, документах и объявлениях к наименованию компании должны добавляться слова В процессе ликвидации .
После начала процедуры ликвидации компания продолжает вести деятельность только в объеме, необходимом для ликвидации своего имущества и урегулирования своих обязательств. Ликвидатор готовит ликвидационный баланс и, в случае, если в компании более одного акционера, план распределения, в котором прописывается порядок распределения активов и обязательств компании между лицами, имеющими на них право. Ликвидационный баланс и план распределения регистрируются в торговом реестре и выкладываются в офисе компании или по иному адресу, для того чтобы с ними могли ознакомиться заинтересованные лица.
Ликвидатор публикует в голландской Gazette и ежедневной национальной газете объявление с указанием адреса, по которому можно ознакомиться с ликвидационным балансом и планом распределения. В течение двух месяцев с момента этой публикации указанные документы могут изучить кредиторы или иные заинтересованные лица и заявить свои возражения. По истечении двух месяцев при отсутствии возражений можно произвести распределение оставшегося имущества. Данное действие завершает процедуру ликвидации компании и существование компании, но учетные книги и документы компании обязательно должны храниться еще в течение семи лет. Завершение процедуры ликвидации необходимо зарегистрировать в торговом реестре Торговой палаты, указав также имя и адрес лица, ответственного за хранение учетных документов. Сведения о компании, зарегистрированные в реестре на момент ликвидации, хранятся в нем еще в течение десяти лет.

Повторное открытие ликвидации
Если после завершения ликвидации оказывается нереализованным какое-либо имущество или неудовлетворенным кредитор или бенефициар, ликвидация может быть «повторно открыта» на основании решения суда. В этом случае компания «реанимируется», но исключительно для цели повторной ликвидации оставшегося имущества или обязательств. А в случае если бенефициарам было распределено имущество сверх положенного, ликвидатор вправе истребовать уже распределенный излишек.

Ускоренная ликвидация
Если у компании на момент принятия решения о ликвидации отсутствуют какие-либо обязательства или имущество, она прекращает существовать с момента регистрации решения в торговом реестре. Поскольку в этом случае не происходит фактической ликвидации имущества и удовлетворения требований кредиторов, то ликвидатор не назначается. В реестре решение о ликвидации регистрирует правление компании. Учетные книги и документы все равно должны храниться в течение семи лет после ликвидации компании.

Ликвидация по решению Торговой палаты

Компания ликвидируется решением Торговой палаты, если у Торговой палаты есть основания полагать, что к компании применимы по крайней мере два из нижеследующих обстоятельств. Компания в течение по крайней мере одного года:

с установленной даты не уплатила в торговый реестр пошлину за свою регистрацию;
согласно сведениям, зарегистрированным в торговом реестре, не имеет директоров, и заявление на их регистрацию подано не было; или все зарегистрированные в реестре директора умерли или с ними невозможно связаться в течение по крайней мере одного года по адресу, указанному в торговом реестре, и по адресу, значащемуся в муниципальной базе персональных данных, или если в базе данных не указан адрес в течение по крайней мере одного года;
не выполняет свои обязательства по раскрытию ежегодной финансовой отчетности или баланса с пояснениями;
не ответила должным образом на официальное письмо-уведомление с требованием представить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Если Торговой палате становится известно о фактах, являющихся основанием для инициирования ликвидации, она уведомляет компанию и ее директоров о намерении ликвидировать компанию с указанием таких оснований. Торговая палата регистрирует данное уведомление в торговом реестре. В случае отсутствия у компании директоров или отсутствия у директоров адресов для оправки уведомления Торговая палата организует регистрацию уведомления в Gazette . Расходы на публикацию, если их невозможно компенсировать из активов компании, несет министерство юстиции.
По истечении восьми недель с даты уведомления Торговая палата своим решением ликвидирует компанию, если до этого момента ей не поступит подтверждение о том, что указанные в уведомлении нарушения не применимы к компании или устранены.
Решение Торговой палаты доводится до сведения компании и зарегистрированных в реестре директоров. Торговая палата также публикует сообщение о ликвидации компании в Gazette . Если назначение ликвидатора или ликвидаторов невозможно, ликвидацией имущества занимается Торговая палата. По запросу Торговой палаты суд может назначить дополнительно одного или нескольких ликвидаторов.

Ликвидация по решению суда

Окружной суд ликвидирует компанию, если:

в ходе учреждения компании были допущены нарушения;
устав компании не соответствует требованиям, установленным законом;
компания не отвечает требованиям, установленным для юридических лиц данной организационно-правовой формы.

Окружной суд не ликвидирует компанию, если в течение предоставленного ей периода отсрочки компания сумела устранить нарушения или обеспечить выполнение необходимых требований законодательства.
Окружной суд вправе ликвидировать компанию, если она нарушает установленные для данного типа компаний ограничения и запреты или если компания грубо нарушает положения своего устава. Решение о ликвидации суд выносит на основании соответствующего запроса заинтересованного лица или Прокуратуры.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Налогообложение физических лиц зависит от резидентности. У резидентов налогом облагается общемировой доход, а у нерезидентов – только доход, полученных в Нидерландах.
Доходы физических лиц делятся на 3 категории в зависимости от источника дохода, и каждая из трех категорий предусматривает свои налоговые ставки.
Категория 1 представляет собой доход от трудовой деятельности и домовладения, который облагается налогом по прогрессивной шкале со следующими ставками:

1 – 19,645 евро	5,85%
19,646 – 33,363 евро	10,85%
33,364 – 55,991 евро	42%
От EUR 55,992 евро	52%

Категория 2 представляет собой доход от значительного участия в капитале компании, которое облагается налогом, только в том случае, если размер прямого или косвенного участия лица в капитале превышает 5% выпущенного капитала компании. Дивиденды и прирост стоимости капитала от передачи акций облагаются налогом по ставке 25%.
Категория 3 представляет собой доход от сбережений и капиталовложений. Налог начисляется в размере 30%, но не на всю сумму такого дохода, а лишь на 4% чистой стоимости активов, в результате чего фактический размер налога составляет 1,2% от чистой стоимости активов. Кроме того, доход, не превышающий 21,139 евро, налогом не облагается. Чистая стоимость активов рассчитывается как средняя стоимость капитала по состоянию на 1 января и 31 декабря соответствующего года. Капитал включает в себя сбережения, средства на банковских счетах, второй дом, обыкновенные и иные акции.
Общая сумма налога рассчитывается путем сложения налогов по трем категориям дохода, с применением общих вычетов.
Налоговый год совпадает с календарным. Налоговая декларация должна быть подана до 1 апреля следующего года. В случае поздней подачи или неподачи декларации, поздней оплаты или неоплаты налогов предусмотрены административные штрафы. Если голландские власти смогут доказать мошенничество, возможна уголовное наказание.

Налог на прибыль

Налогом на прибыль облагаются все компании, учрежденные в Нидерландах (резидентные налогоплательщики), а также некоторые нерезидентные компании, извлекающие прибыль на территории Нидерландов. Согласно Закону о налоге на прибыль (Corporate Tax Act), все компании, зарегистрированные в соответствии с голландским законодательством, считаются учрежденными в Нидерландах. Другие факторы, учитываемые при определении того, учреждена компания на территории Нидерландов или нет, включают в себя следующие: 1) место эффективного управления; 2) местонахождение головного офиса; 3) место проведения собраний акционеров.
Налогом на прибыль облагается вся прибыль, полученная от ведения деятельности, в том числе коммерческой, доход из иностранных источников, пассивный доход и прирост капитала.
Размер налога составляет 20% в случае прибыли, не превышающей 200.000 евро, и 25% в случае превышения указанной суммы.
Налоговую декларацию необходимо подать до 1 июня следующего календарного года. За несвоевременную подачу или неподачу декларации, а также несвоевременную оплату или неуплату налога предусмотрены административные штрафы. Если голландские власти смогут доказать мошенничество, возможно уголовное наказание.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала включается в налоговую базу по налогу на прибыль. В соответствии с правилами освобождения участия прирост капитала, полученный от продажи акций компании, освобождается от налога на прибыль.

Убытки

Убытки могут быть перенесены на 9 лет и отнесены на счет прошлого периода на один год. Убытки, понесенные в период с 2009 по 2011 годы, могут быть отнесены на 3 года по требованию, в таком случае перенос вперед ограничивается 6 годами. Особые ограничения применяются к убыткам, понесенным компаниям, чья деятельность, по крайней мере, на 90% состоит из финансирования.

Дивиденды

Дивиденды, полученные голландское резидентной компанией, освобождаются от налогообложения по правилам освобождения участия (см. Правила освобождения участия ).

Правила освобождения участия

Закон о налоге на прибыль предусматривает так называемое «освобождение участия» – правила, созданные для избежания двойного налогообложения прибыли, распределяемой дочерней компанией в пользу компании материнской. Для применения освобождения участия необходимо выполнение нескольких условий:

материнская компания должна владеть как минимум 5% акций дочерней компании;
дочерняя компания не должна быть «компанией с портфельными инвестициями из низконалоговой юрисдикции», т.е. должна соответствовать хотя бы одному из следующих критериев:

активы дочерней компании состоят менее чем на 50% из «пассивных» активов, согласно их рыночной стоимости («критерий активов»); или
если критерий активов не реализуется, фактический налог на прибыль, уплачиваемый дочерней компанией, составляет не менее 10% от ее налогооблагаемой прибыли – в пересчете в соответствии с голландскими стандартами учета («налоговый критерий»); или
если критерий активов и налоговый критерий не реализуются, дочерняя компания является компанией с инвестициями в недвижимое имущество (т.е. не менее 90% ее активов состоит из недвижимого имущества).

Минимальный период владения не установлен, таким образом, для того чтобы применять правила освобождения участия голландская компания не обязана владеть акциями в течение какого-либо времени.

Налоговые льготы

В Нидерландах существуют различные налоговые льготы. По системе «Категория инноваций», доход, полученный из самостоятельно разработанной интеллектуальной собственности, облагается налогом по ставке 5%.
Для затрат и расходов (кроме зарплат), напрямую связанных с деятельностью в области исследований и разработок, налогоплательщику полагается пособие на исследования и разработки. Благодаря этому пособию снижается сумма налогооблагаемого дохода, так, в 2013 году процентное соотношение пособия составляет 54% затрат и расходов на исследования и разработки. Если взять за базовую ставку подоходного налога 25%, то чистая льгота составляет 13.5%.
Особая система корабельных сборов применяется в отношении судоходных компаний. Инвестиционные фонды, отвечающие определенным условиям, освобождаются от налогообложения.

Налоговый год

Налоговый год обычно совпадает с календарным годом, хотя возможно смещение, если это отражено в Учредительном договоре. Налоговый год обычно длится 12 месяцев, но более короткие или длинные периоды возможны в год учреждения компании.

НДС

НДС уплачивается при реализации товаров и услуг, приобретении товаров предприятиями, а также при ввозе товаров на территорию Нидерландов.
C 1 октября 2012 года основная ставка НДС увеличена с 19% до 21%. Сниженная ставка 6% применяется при реализации, ввозе и приобретении некоторых категорий товаров, среди которых: продукты питания и медикаменты; произведения искусства; книги, газеты и журналы; пассажирские перевозки т.д. Существует также нулевая ставка НДС для вывоза товаров на территорию стран, входящих в ЕС.

Учет по НДС

В Нидерландах нет порога для постановки на учет по НДС.

Налоговый период и отчетность по НДС

В зависимости от суммы НДС к уплате декларации подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Декларацию по НДС необходимо подавать даже в том случае, когда НДС не был получен или уплачен. Так называемые «нулевые декларации» также обязательны и для «спящих компаний». В случае несвоевременной подачи «нулевой декларации» налоговые органы рассчитывают налогооблагаемую сумму и налагают штрафы, кроме того, разрешение подавать декларацию ежеквартально или ежегодно может быть переведено на ежемесячную основу.

Налог у источника

Дивиденды, выплачиваемые резидентам или нерезидентам, облагаются налогом у источника в размере 15%. Для резидентов уплаченный налог у источника может быть зачтен в счет налоговых обязательств получателя – юридического или физического лица. Для нерезидентов, в большинстве случаев налог у источника является окончательным размером налога. Ставка 15% может быть уменьшена в случае применения соглашения об избежании двойного налогообложения, или же налог у источника может не взиматься вообще в случае применения правила освобождения участия или в случае распределения дивидендов в пользу материнской компании, соответствующей требованиям Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях.
Налогом у источника не облагается выплата процентов, роялти или плата за технические услуги.

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор в Нидерландах не взимается.

Ежегодная пошлина

В Нидерландах ежегодной пошлины для компаний не существует.

Другие налоги и сборы

Меры противодействия уходу от налогообложения

Трансфертное ценообразование : внутрифирменное ценообразование на товары и услуги должно быть равноправным, необходимо вести документацию на внутрикорпоративные сделки. Возможно заключение договора по предварительному установлению расценок в целях использования определенного метода трансфертного образования.
Тонкая капитализация : правила тонкой капитализации были отменены и заменены новыми с 1 января 2013 года. По старым правилам, расход по процентам, уплачиваемый филиалам и относимый к «избыточному долгу» (т.е. долгу, превышающему соотношение размера задолженности к собственному капиталу 3:1), не подлежал удержанию. Согласно новым правилам, вычет затрат по процентам, связанным с излишним долгом, который ассоциируется со стоимостью приобретения участия с компании, аннулируется. Излишний долг рассчитывается на базе математического метода, по которому операционное участие, приобретенное от третьей стороны, исключается.
Контролируемые иностранные компании : касаемо контролируемых иностранных компаний отдельного закона не существует, но есть обязанность ежегодно переоценивать владение более 25% акций в компаниях с низким налогообложением, чьи активы состоят, по крайней мере, на 90% из «пассивных» активов.
Другое : законодательства считается нарушенным, если причиной сделки или серии сделок является уход от налогов.
Требования по раскрытию информации : нет.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Нидерланды заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с 126 юрисдикциями через:

97 DTC: Австралия, Азербайджан, Албания, Аргентина, Армения, Аруба, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Корея, Косово, Кувейт, Кыргызстан, Кюрасао, Латвия, Литва, Люксембург, Малави, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нигерия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Россия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Синт-Мартен, Словакия, Словения, Суринам, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тунис, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония;
29 TIEA: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Коста-Рика, острова Кука, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Монако, Монсеррат, остров Мэн, Самоа, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сан-Марино, Сейшелы, острова Терк и Кайкос.

Валютный контроль

В Нидерландах валютный контроль отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Финансовая отчётность

Все голландские компании обязаны готовить ежегодную финансовую отчетность и подавать ее в Торговую палату. Отчетность должна быть подготовлена в течение 5 месяцев после окончания финансового года, утверждена общим собранием в течение 2 месяцев после ее подготовки и подана в течение 8 дней после ее утверждения. В любом случае ежегодная финансовая отчетность должна быть подана не позднее 13 месяцев с момента окончания финансового года. Общее собрание акционеров может продлить период подготовки ежегодной отчетности максимум на 6 месяцев.
Отчетность должна включать следующее:

отчет директоров;
финансовую отчетность (баланс, отчет о прибыли и убытках, заметки);
другую информацию.

Сводная финансовая отчетность, если таковая требуется, является частью годовой отчетности.
Требования по содержанию отчетности зависят от категории компании. Всего таких категорий три: малая, средняя и большая:

Например, от малых компаний не требуется готовить или подавать отчет директоров. Малыми признаются компании, которые в течение двух лет подряд выполняют как минимум два из вышеуказанных трех условий. Данные цифры определяются на консолидированной основе. Это означает, что при этом учитываются активы, оборот и сотрудники компании, в которой голландская компания прямо или косвенно имеет контролирующее большинство. Данное правило, однако, не распространяется на случаи, когда голландская компания освобождена от требований по подготовке консолидированной отчетности в силу того, что компания является промежуточной (холдинговой).
При регистрации новой компании требование относительно 2-хлетнего срока не применимо. Соответственно, факт того, является компания малой или нет, устанавливается на основе финансовой отчетности за первый финансовый год. Его результаты и применяются к первым двум финансовым годам.
Кроме того, голландская компания, входящая в группу компаний, в определенных случаях может быть освобождена от подачи финансовой отчетности в Нидерландах. Для такого освобождения необходимо, среди прочего, соблюдение следующих условий:

материнская компания группы каждый год должна делать заявление о том, что она несет ответственность по всем долгам компании;
финансовые сведения о голландской компании включаются в консолидированную финансовую отчетность материнской компании.

Даже в случае освобождения компании от требований по подаче отчетности ежегодную отчетность по-прежнему необходимо готовить и утверждать.

Аудит

Отчетность также должна быть заверена независимым лицензированным аудитором. Однако малые компании освобождаются от требования о проведении аудита.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно. Она, как правило, включает:

установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
сведения о директорах и их отставках;
сведения о секретарях и их отставках;
сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
сведения об акционерах и передаче акций.

В Нидерландах компании обязаны ежегодно подавать Annual Return, в котором содержится информация об акционерах и директорах. В случае неподачи годового отчета регистратор может сделать вывод, что компания больше не ведет деятельность и предпринять шаги по удалению компании из реестра.

Налоговая отчётность

Компании в Нидерландах должно ежегодно подавать налоговую декларацию в течение 6 месяцев после окончания финансового года. Декларация подается в электронном виде. Декларацию необходимо сопровождать всей информацией, необходимой для определения налогооблагаемой прибыли, включая баланс, отчет о прибылях и убытках и другую информацию, требуемую налоговым инспектором. Если компания не выполняет эти обязательства или не подает правильно заполненную декларацию, инспектор может издать оценку имущества для налогообложения.
Электронная декларация обязательная для предпринимателей, налога на прибыль, НДС, поставок в пределах ЕС, налога на зарплату, таможенных сборов, потребительского налога и транспортировки подакцизных товаров.
Налоговый год, как правило, совпадает с календарным годом, хотя возможны отклонения, если это указано в учредительном договоре компании. Налоговый год обычно длится 12 месяцев, но первый год (год учреждения компании) может быть длиннее или короче.
За позднюю подачу или неподачу декларации, а также за позднюю оплату или неоплату накладывается административный штраф. Уголовное наказание возможно в случае, если голландские власти смогут доказать наличие мошенничества или грубой небрежности.

НОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ПО ФИНАНСОВЫМ КОМПАНИЯМ

Поправки к Закону о международном содействии налогообложению (2014)

C 1 января 2014 года в Нидерландах вступило в силу Поправки к Закону о международном содействии налогообложению (Amendment to International Assistance Levy Tax Act), позволяющие налоговым органам страны автоматически раскрывать странам-партнерам по налоговым соглашениям информацию о компаниях, пользующихся льготами по соглашениям об избежании двойного налогообложения, но не имеющих на территории Нидерландов достаточного фактического присутствия (substance). Это новое законодательство нацелено против голландских компаний, выполняющих финансовую функцию в группе компаний, т.е. против компаний, которые отвечают следующим трем критериям одновременно:

по крайней мере 70% деятельности голландской компании в течение года составляют операции по финансированию компаний группы, выплате лицензионных платежей (роялти) или лизинговые операции;
голландская компания и ее контрагенты по финансовым операциям входят в одну группу;
голландская компания не отвечает новым минимальным требованиям фактического присутствия на территории Нидерландов, а именно следующим:

как минимум половина совета директоров – резиденты Нидерландов;
резидентные голландские директора обладают необходимыми профессиональными навыками для надлежащего выполнения ими своих обязанностей, предусмотренных законом;
компания имеет квалифицированный персонал для осуществления и администрирования своих операций (для данной цели достаточно привлечения внешних специалистов);
управленческие решения принимаются на территории Нидерландов;
основной банковский счет компании находится на территории Нидерландов (также это условие выполняется и в том случае, если банк не голландский, но управление счетом осуществляет голландский менеджмент);
бухгалтерские книги хранятся на территории Нидерландов;
юридический адрес компании находится в Нидерландах и, по сведениям компании, она не считается налоговым резидентом какой-либо другой страны;
компания обладает достаточным собственным капиталом для осуществления деятельности и покрытия рисков;
компания несет реальные коммерческие риски в связи со своей финансовой, лицензионной или лизинговой деятельностью.

Большинство из вышеперечисленных условий изложено в голландском Указе о международном содействии налогообложению от 2004 года. Поправки к указу, вступившие в силу 1 января 2014 года, можно считать следующим шагом к усовершенствованию закона. Например, арендная деятельность, де факто сравниваемая с групповым финансированием и лицензированием (роялти), теперь официально приписана к финансированию и лицензированию (роялти). Более того, если ранее указ регулировал требования, основанные на том, какая компания финансовых услуг соблюдает основные критерии, применяемые налоговыми органами, теперь эти компании обязаны обеспечивать налоговые власти соответствующей информацией. Они обязаны указывать в налоговой декларации, достаточно ли оснований. Несоблюдение этого требования ведет к административному штрафу в размере 19.500 евро.
Эти требования применяются только к компаниях, которые являются компаниями группового финансирования и получают льготы по голландским соглашениям об избежании двойного налогообложения. Другие компания от этого требования освобождаются.